Dôležité informácie o dani z nehnuteľnosti
Pri kúpe nehnuteľnosti je okrem poistenia a iných vecí potrebné myslieť aj na daňovú povinnosť. Týka sa to bytov a nebytových priestorov v bytovom dome, domov, stavieb a pozemkov.

Daňovník a správca dane
Daňovníkom je každý občan, fyzická osoba - podnikateľ alebo právnická osoba, ktorá má nehnuteľnosť:
- vo vlastníctve;
- v správe;
- v nájme alebo
- v užívaní.
Správcom dane je mesto alebo obec, na území ktorej sa daná nehnuteľnosť nachádza.

Kedy vzniká povinnosť platiť daň z nehnuteľnosti?
Daňová povinnosť vzniká daňovníkovi 1. januára zdaňovacieho obdobia, ktoré nasleduje po tom zdaňovacom období, v ktorom nehnuteľnosť nadobudol. Ide pri tom o prípady, kedy sa stal vlastníkom, správcom, nájomcom alebo užívateľom danej nehnuteľnosti. Povinnosť platiť daň zaniká k 31. decembru zdaňovacieho obdobia, v ktorom zaniklo vlastníctvo, teda napríklad prišlo k predaju.
Termíny v praxi: Ak ste si kúpili byt v rámci roka 2024, t. j. od 1. 1. 2024 do 31. 12. 2024, daňová povinnosť vám vzniká od 1. 1. 2025. Ak prišlo k predaju nehnuteľnosti napr. 1. 9. 2024, daňová povinnosť zaniká k 31. 12. 2024, novému vlastníkovi následne vzniká k 1. 1. 2025.
Dôležité je však, aby k tomuto dátumu bola nehnuteľnosť zapísaná v katastri nehnuteľností.

Daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti
Na výrub dane a jej následné platenie je potrebné podať daňové priznanie. Podáva ho daňovník za zdaňovacie obdobie, v ktorom príslušnú nehnuteľnosť nadobudol a vznikla mu tým pádom daňová povinnosť. Daňové priznanie musí podať do 31. januára svojmu správcovi dane. V ďalších obdobiach sa za danú nehnuteľnosť daňové priznanie už nepodáva, platí sa len daň na základe zaslaného predpisu.
Príklad: Ak ste nadobudli byt do vlastníctva 1. 9. 2024, do 31. 1. 2025 (prípade, že je zapísaný v katastri) musíte podať daňové priznanie. Daň vám bude vyrubená od 1. 1. 2025. Platobné predpisy sa väčšinou posielajú daňovníkom v máji (závisí to od kapacitných možností daného mesta/obce).
Špeciálne prípady
- Spoluvlastníci – podielové spoluvlastníctvo
- Za nehnuteľnosť v spoluvlastníctve musí podať daňové priznanie každý vlastník s uvedením svojho podielu.
- Môže sa však určiť aj jeden zástupca, ktorý podá daňové priznanie za spoluvlastníkov, túto skutočnosť však musí v daňovom priznaní uviesť.
- Manželia – bezpodielové spoluvlastníctvo
- Daňové priznanie k spoločnej nehnuteľnosti podáva len jeden z manželov.
- Vlastníci na základe dražby
- Daňové priznania za vydraženú nehnuteľnosť treba podať do 30 dní odo dňa vzniku daňovej povinnosti.

Postup podania daňového priznania k dani z nehnuteľnosti
- Vypísanie predpísaného tlačiva určeného pre fyzickú alebo právnickú osobu (tlačivo je okrem dani z nehnuteľnosti určené aj pre daň za psa, predajné automaty a nevýherné hracie prístroje).
- Priloženie dokumentov, ktoré potvrdzujú zmenu vlastníctva na základe predaja a kúpy, dedičstva, darovania a pod. (napr. kópia rozhodnutia o povolení vkladu do katastra nehnuteľností, znalecký posudok k pozemku).
-
Odovzdanie daňového priznania spolu s prílohami mestskému alebo obecnému úradu:
- osobne či prostredníctvom zástupcu (na oddelení miestnych daní);
- poštou;
- elektronicky (mesto/obec nemá podľa zákona povinnosť poskytovať elektronické služby; túto možnosť zverejní na svojom webovom sídle vo forme prijatého všeobecne záväzného nariadenia).

Výška a spôsob úhrady dane z nehnuteľnosti
Daň sa vypočíta na základe údajov v daňovom priznaní (napr. výmera bytu v m2 alebo počet podlaží stavby) a príslušnej sadzby. Daňovník je povinný uhradiť daň (prípadne jej prvú splátku) do 15 dní odo dňa, kedy rozhodnutie správcu dane nadobudlo právoplatnosť.
Správca dane sa môže rozhodnúť, že daň nižšiu ako 5 € nebude vyrubovať a vyberať. Táto skutočnosť však musí byť uvedená vo všeobecne záväznom nariadení danej obce.
Pokuty a sankcie
Výška pokuty za nepodanie daňového priznania v riadnom termíne môže byť najviac do výšky vyrubenej dane z nehnuteľnosti, a to od 5 € do maximálne 3 000 €.

Aké nehnuteľnosti sú od dane oslobodené?
Povinnosť podávať daňové priznanie a platiť daň sa väčšinou nevzťahuje na byty a nebytové priestory, pozemky a stavby vo vlastníctve a správe štátnych a iných verejných inštitúcií.
Týka sa to najmä obcí a mestských častí, nehnuteľností iných štátov, cirkví a náboženských spoločností, verejných vysokých škôl, štátnych pozemkov a stavieb, ktoré spravuje Slovenská akadémia vied, nehnuteľností, ktoré slúžia na vzdelávanie, pozemky vo vlastníctve zdravotníckych zariadení určených na ústavnú zdravotnú starostlivosť, vo vlastníctve Slovenského Červeného kríža a podobne. Kompletný zoznam s upresnením nájdete v § 17 Zákona č. 582/2004 Z. z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady.
Oplatí sa vedieť: Daňovník môže svojho správcu dane požiadať aj o oslobodenie alebo zníženie dane z nehnuteľnosti. Je však potrebné doručiť mu písomnú žiadosť najneskôr do 31. januára príslušného zdaňovacieho obdobia.
Vyberte si to najvýhodnejšie poistenie svojej nehnuteľnosti!