Pri kúpe nehnuteľnosti je okrem poistenia a iných vecí potrebné myslieť aj na daňovú povinnosť. Ide o miestnu daň a jej výšku určuje samospráva cez všeobecne záväzné nariadenie (VZN). Týka sa to bytov a nebytových priestorov v bytovom dome, domov, stavieb a pozemkov.

osoba v krúžku

Daňovník a správca dane

Daňovníkom je každý občan, fyzická osoba - podnikateľ alebo právnická osoba, ktorá má nehnuteľnosť:

  • vo vlastníctve;
  • v správe;
  • v nájme alebo
  • v užívaní.

Správcom dane je mesto alebo obec, na území ktorej sa daná nehnuteľnosť nachádza.

hodiny

Kedy vzniká povinnosť platiť daň z nehnuteľnosti?

Daňová povinnosť vzniká daňovníkovi 1. januára zdaňovacieho obdobia, ktoré nasleduje po tom zdaňovacom období, v ktorom nehnuteľnosť nadobudol (kúpou, dedením, darovaním, atď.). Povinnosť platiť daň zaniká k 31. decembru zdaňovacieho obdobia, v ktorom zaniklo vlastníctvo, teda napríklad prišlo k predaju.

Termíny v praxi: Ak ste si kúpili byt v rámci roka 2025, t. j. od 1. 1. 2025 do 31. 12. 2025, daňová povinnosť vám vznikla od 1. 1. 2026. Ak prišlo k predaju nehnuteľnosti napr. 1. 9. 2025, daňová povinnosť zanikla k 31. 12. 2025, novému vlastníkovi následne vznikla k 1. 1. 2026.
Dôležité však je, aby k tomuto dátumu bola nehnuteľnosť zapísaná v katastri nehnuteľností.

dokument s výkričníkom

Daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti

Na výrub dane a jej následné každoročné platenie je potrebné podať daňové priznanie. Podáva ho daňovník za zdaňovacie obdobie, v ktorom príslušnú nehnuteľnosť nadobudol a vznikla mu tým pádom daňová povinnosť. Daňové priznanie musí podať do 31. januára svojmu správcovi dane. V ďalších obdobiach sa za danú nehnuteľnosť daňové priznanie už nepodáva, platí sa len daň na základe zaslaného predpisu.

Rozlišujeme:

  • riadne daňové priznanie (ak podávate prvýkrát),
  • čiastkové priznanie (ak ste nadobudli ďalšiu nehnuteľnosť či zmenili využitie nehnuteľnosti),
  • dodatočné (ak ste neuviedli správne údaje),
  • opravné priznanie (pri oprave v rámci lehoty na podanie daňového priznania).

Príklad: Ak ste nadobudli byt do vlastníctva 1. 9. 2025, do 31. 1. 2026 (prípade, že je zapísaný v katastri) ste mali podať daňové priznanie. Daň vám bude vyrubená pre obdobie od 1. 1. 2026. Platobné predpisy sa väčšinou posielajú daňovníkom v máji (závisí to od kapacitných možností daného mesta/obce).

Špeciálne prípady

Spoluvlastníci – podielové spoluvlastníctvo

  • Za nehnuteľnosť v spoluvlastníctve musí podať daňové priznanie každý vlastník s uvedením svojho podielu.
  • Môže sa však určiť aj jeden zástupca, ktorý podá daňové priznanie za spoluvlastníkov, túto skutočnosť však musí v daňovom priznaní uviesť.

Manželia – bezpodielové spoluvlastníctvo

  • Daňové priznanie k spoločnej nehnuteľnosti podáva len jeden z manželov.

Vlastníci na základe dražby

  • Daňové priznanie za vydraženú nehnuteľnosť treba podať do 30 dní od vzniku daňovej povinnosti. Tá začína prvým dňom nasledujúceho mesiaca po dni, v ktorom sa vydražiteľ stal vlastníkom alebo po dni schválenia príklepu súdu.

Vlastníci na základe dedenia

  • Daňové priznanie k zdedenej nehnuteľnosti podávate do 30 dní odo dňa vzniku daňovej povinnosti (začína prvým dňom mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa dedič stal vlastníkom nehnuteľnosti na základe právoplatného osvedčenia o dedičstve).

Poistenie majetku chráni vašu strechu nad hlavou

Nenechajte vašu istotu bývania na náhodu. Porovnajte si viaceré ponuky poistenia vrátane pripoistení, krytých rizík a limitov. Vyberte si najvýhodnejší balík pre vašu nehnuteľnosť i domácnosť pohodlne a online.

Chcem poistenie
dokument s osobou

Postup podania daňového priznania k dani z nehnuteľnosti

  1. Vypísanie predpísaného tlačiva určeného jednotne pre fyzickú a právnickú osobu (tlačivo je okrem dani z nehnuteľnosti určené aj pre daň za psa, predajné automaty a nevýherné hracie prístroje).
  2. Priloženie dokumentov, ktoré potvrdzujú zmenu vlastníctva na základe predaja a kúpy, dedičstva, darovania a pod. (napr. kópia rozhodnutia o povolení vkladu do katastra nehnuteľností, znalecký posudok k pozemku).
  3. Odovzdanie daňového priznania spolu s prílohami mestskému alebo obecnému úradu:
    • osobne či prostredníctvom zástupcu (na oddelení miestnych daní),
    • poštou,
    • elektronicky (mesto/obec nemá podľa zákona povinnosť poskytovať elektronické služby, niektoré mestá však už umožňujú podanie cez portál verejnej správy), túto možnosť zverejní na svojom webovom sídle vo forme prijatého VZN).

POZOR! Ak máte viac nehnuteľností v rôznych mestách, podávate daňové priznanie k nehnuteľnosti v každom zvlášť.

platba za službu

Výška a spôsob úhrady dane z nehnuteľnosti

Daň sa vypočíta na základe údajov v daňovom priznaní (napr. výmera bytu v m2 alebo počet podlaží stavby) a príslušnej sadzby. Daňovník je povinný uhradiť daň (prípadne jej prvú splátku) do 15 dní odo dňa, kedy rozhodnutie správcu dane nadobudlo právoplatnosť, a to spôsobom uvedeným v rozhodnutí mesta/obce. Ide o platbu vopred na daný kalendárny rok.

V posledných rokoch mestá a obce čoraz častejšie zvyšujú sadzby (napríklad pri investičných bytoch či nevyužívaných nehnuteľnostiach), neraz o desiatky eur ročne. Rozdiely medzi mestami sa zväčšujú a daň rastie najmä vo väčších mestách.

Správca dane sa môže rozhodnúť, že daň nižšiu ako 5 € nebude vyrubovať a vyberať. Táto skutočnosť však musí byť uvedená vo všeobecne záväznom nariadení danej obce.

euro minca

Pokuty a sankcie

Výška pokuty za nepodanie daňového priznania v riadnom termíne môže byť najviac do výšky vyrubenej dane z nehnuteľnosti, a to od 5 € do maximálne 3 000 €.

budovy s lupou

Aké nehnuteľnosti sú od dane oslobodené?

Povinnosť podávať daňové priznanie a platiť daň sa väčšinou nevzťahuje na byty a nebytové priestory, pozemky a stavby vo vlastníctve a správe štátnych a iných verejných inštitúcií.

Týka sa to najmä obcí a mestských častí, nehnuteľností iných štátov, cirkví a náboženských spoločností, verejných vysokých škôl, štátnych pozemkov a stavieb, ktoré spravuje Slovenská akadémia vied, nehnuteľností, ktoré slúžia na vzdelávanie, pozemky vo vlastníctve zdravotníckych zariadení určených na ústavnú zdravotnú starostlivosť, vo vlastníctve Slovenského Červeného kríža a podobne. Kompletný zoznam s upresnením nájdete v § 17 Zákona č. 582/2004 Z. z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady.

Oplatí sa vedieť: Daňovník môže svojho správcu dane požiadať aj o oslobodenie alebo zníženie dane z nehnuteľnosti. Je však potrebné doručiť mu písomnú žiadosť najneskôr do 31. januára príslušného zdaňovacieho obdobia.

Najčastejšie kladené otázky

Nie, priznanie k dani z nehnuteľnosti podávate len pri zmene údajov. Ak sa nič nezmenilo, obec alebo mesto vám automaticky zašle rozhodnutie o vyrubenej dani a predpis na daný rok.
Daň z nehnuteľnosti platí vlastník nehnuteľnosti, pričom rozhodujúci je stav k 1. januáru príslušného roka. V niektorých prípadoch môže byť daňovníkom aj správca, nájomca alebo užívateľ.
Výška dane závisí od viacerých faktorov – typ nehnuteľnosti, výmera a najmä sadzba dane, ktorú určuje konkrétna obec alebo mesto. Preto sa daň z nehnuteľnosti líši podľa lokality.
Najčastejšou chybou je nepodanie daňového priznania po nadobudnutí nehnuteľnosti. Mnohí sa mylne domnievajú, že daň sa vyrieši automaticky. V skutočnosti je povinnosť podať priznanie na strane vlastníka nehnuteľnosti.
Áno, nakoľko záhrada aj vinohrad (poľnohospodársky pozemok) sú predmetom dane z pozemkov, ktorá je súčasťou dane z nehnuteľnosti. Pre vlastníka tak vyplýva povinnosť podať daňové priznanie a každoročne uhradiť daň z nehnuteľnosti.

Vyberte si najvýhodnejšie poistenie svojej nehnuteľnosti pohodlne v našej online kalkulačke.

Porovnať ceny poistenia