Nový rok prináša zmenu preddavkov na zdravotné a sociálne poistenie

03.01.2025 | Autor: Hana Hovorková

Každoročne musia byť zamestnanci, ich zamestnávatelia či živnostníci pripravení na zmenu sumy preddavkov na zdravotné a sociálne poistenie. Nový rok 2025 nie je výnimkou a všetci uvedení môžu opäť počítať so zvýšenými platbami.

Preddavky na poistné do zdravotnej poisťovne

Zamestnanci

Od nového roka si zamestnanci aj ich zamestnávatelia v zdravotnom poistení priplatia. Aj keď minimálny vymeriavací základ nie je zákonom určený, zákon od roku 2023 stanovuje minimálne mesačné poistné a preddavky zamestnanca. Tieto sa odvíjajú od sumy životného minima, ktorá každý rok rastie. Rok 2025 prináša minimálne preddavky zamestnancov vypočítané ako 4 % z aktuálnej sumy 273,99 €, t. j. 10,95 € mesačne. Zamestnanci so zdravotným postihnutím platia od nového roka polovičné preddavky, minimálne vo výške 5,47 €. Tieto sumy priamo znižujú finálnu čistú mzdu zamestnanca.
Druhú časť poistného, ktorá však neznižuje príjem zamestnanca, je poistné zamestnávateľa za svojho zamestnanca v hodnote 11 % zo sumy životného minima, t. j. 30,13 € (15,06 € pre ZŤP). Celkové minimálne výdavky na preddavky poistného zamestnanca na tento rok predstavujú 41,08 € (10,95 € + 30,13 €).
Horná hranica pre odvody do zdravotnej poisťovne, teda maximálny vymeriavací základ, sa od 1. 1. 2017 neurčuje.

SZČO a samoplatitelia

Podobne aj živnostníci a samoplatitelia opäť hlbšie načrú do svojich príjmov z podnikania. Pre rok 2025 sú minimálne preddavky na zdravotné poistenie stanovené vo výške 107,25 €. SZČO so zdravotným postihnutím zaplatia od nového roka preddavky najmenej vo výške 53,62 €. 

Minimálny základ na zdravotné poistenie sa počíta ako 50 % z priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve SR, ktorú zistil Štatistický úrad SR za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza rozhodujúcemu obdobiu. Pre tento rok je teda určený podľa priemernej mzdy v roku 2023. Minimálny vymeriavací základ SZČO a samoplatiteľov na zdravotné poistenie pre rok 2025 je v hodnote 715 €.
Maximálny vymeriavací základ, podobne ako u zamestnancov a zamestnávateľov, sa už ôsmy rok neobmedzuje.

Odvody do Sociálnej poisťovne

Zamestnanci

Zákon o sociálnom poistení neuvádza minimálny vymeriavací základ, avšak zamestnávateľ pri výpočte minimálnych odvodov vychádza z minimálnej mzdy pre príslušný stupeň náročnosti práce. Táto sa pre rok 2025 pohybuje od 816 € v 1. stupni po 1 396 € v 6. stupni práce.
Zamestnanec platí odvody do Sociálnej poisťovne súhrnne vo výške 9,4 %;
z toho tvorí:

• nemocenské poistenie 1,4 %,
• starobné poistenie 4 %,
• invalidné poistenie 3 %, 
• poistenie v nezamestnanosti 1 %.

Výška odvodov zamestnávateľa za zamestnanca tvorí 25,2 %;
z toho:

• nemocenské poistenie 1,4 %,
• starobné poistenie 14 %,
• invalidné poistenie 3 %, 
• poistenie v nezamestnanosti 1 %,
• úrazové poistenie 0,8 %,
• garančné poistenie 0,25 %, 
• rezervný fond solidarity 4,75 %.

Maximálny vymeriavací základ pri výpočte sociálnych odvodov zamestnanca aj zamestnávateľa za zamestnanca je, naopak, zákonom presne vymedzený. Od začiatku tohto roka sa vypočítava ako 11-násobok priemernej mesačnej mzdy platnej v roku 2023, t. j. v sume 15 730 € (11 x 1 430 €). Z toho maximálne poistné zamestnanca predstavuje 1 478,62 €, zamestnávateľ za zamestnanca má stanovenú maximálnu výšku odvodov sociálneho poistenia 3 838,11 € (výnimkou je poistné na úrazové poistenie, ktoré nie je obmedzené).

SZČO a dobrovoľne poistené osoby

Nový vymeriavací základ pre platby sociálneho poistenia živnostníkov a dobrovoľne poistené osoby (DPO) platí od 1. januára tohto roka. V porovnaní s minulým rokom môžu živnostníci registrovať zvýšenie minimálneho aj maximálneho poistného.

Minimálny vymeriavací základ pre rok 2025 predstavuje sumu 715 € a z neho vypočítaná výška minimálneho poistného bude 237,02 €. Minimálne poistné pre DPO činí 251,32 €.
Maximálny vymeriavací základ pre živnostníkov a DPO sa zvyšuje na 15 730 €, maximálne poistné vychádza na 5 214,49 €.

Odvody SZČO v novej výške treba prvýkrát uhradiť do februára 2025 

Prvýkrát sa nová výška preddavkov SZČO za mesiac január na zdravotné poistenie musí uhradiť do 8. 2. 2025 a na sociálne poistenie do 10. 2. 2025. Preto je dôležité nezabudnúť na zmenu v trvalom príkaze a správne zadané ostatné údaje, ako je variabilný, konštantný a špecifický symbol. Rovnako nezabudnite dodržať aj termín splatnosti. V opačnom prípade hrozí pokuta, prípadne penále z omeškania platby.
SZČO s aktivovanou e-schránkou na doručovanie pošty dostanú všetky dôležité informácie od Sociálnej poisťovne priamo do svojej e-schránky. Ako poisťovňa informuje na svojej webstránke, štandardnú poštu na tento účel informovania voči živnostníkom už nebude využívať. Aktuálne podklady k vymeriavacím základom nájdu SZČO na webstránke Sociálnej poisťovne.

Podrobné informácie k výpočtu preddavkov v ďalších prípadoch, napríklad pri súbehu zamestnaní, materskej dovolenke, práce v zahraničí, študentov a iné nájdete priamo na webstránkach zdravotných poisťovní.

Platíte si sociálne poistenie sami alebo ho za vás hradí zamestnávateľ? Ak si potrebujete vypočítať výšku odvodov alebo ich chcete poznať aspoň informačne, využite online kalkulačku sociálneho poistenia.